Si vous utilisez votre véhicule personnel pour vos trajets professionnels, vous pouvez déclarer vos frais réels et ainsi appliquer le barème kilométrique. Celui-ci sert à calculer l’indemnité kilométrique à déduire de vos impôts. Comment la calculer ? Quel est le barème en 2024 ? Voici tout ce que vous devez savoir sur le barème kilométrique pour votre déclaration de revenus.
Qu’est-ce que le barème kilométrique ?
Pour commencer, il est important de comprendre ce qu’est le barème kilométrique. Il s’agit d’une grille de calcul qui vous permet de définir le montant de votre indemnité kilométrique, à savoir le remboursement des frais liés à l’utilisation de votre véhicule personnel pour vos besoins professionnels.
Par exemple, si vous vous rendez sur votre lieu de travail avec votre propre véhicule, vous pouvez déduire de vos impôts les frais engagés en vous référant au barème kilométrique.
Sachez que l’indemnité kilométrique couvre différents frais dont :
- Le carburant,
- L’entretien et les réparations,
- L’usure des pneumatiques,
- La dépréciation du véhicule en cas d’achat,
- Les loyers de location,
- L’assurance automobile.
Toutefois, il ne couvre pas les dépenses liées aux frais de stationnement, de péage autoroutier ou les intérêts d’emprunt pour un véhicule acquis à crédit. Dans ces cas, les dépenses peuvent être déclarées en plus, si vous êtes capable de les justifier.
Il existe trois barèmes kilométriques selon le type de véhicule :
- Voitures,
- Deux-roues de plus de 50 cm3,
- Deux-routes de moins de 50 cm3.
Publié au journal officiel, le barème kilométrique évolue chaque année. Il est donc important de vérifier le barème en vigueur au moment de votre déclaration de revenus.
Qui est concerné par le barème kilométrique ?
Vous vous demandez si vous pouvez appliquer le barème kilométrique ? Celui-ci peut être utilisé par tous les salariés, les chefs d’entreprise, les travailleurs indépendants ou les autoentrepreneurs qui utilisent leur véhicule personnel à des fins professionnelles.
Pour profiter de ce barème, vous devez opter pour la déclaration des frais réels lorsque vous remplissez votre déclaration annuelle de revenus. Et ainsi, renoncer à la déduction forfaitaire de 10 % qui est utilisée par défaut par l'administration fiscale.
Par ailleurs, les entreprises peuvent également utiliser le barème kilométrique en vigueur pour rembourser les frais kilométriques de leurs salariés. Par exemple, si un salarié est amené à utiliser son véhicule personnel pour aller chez un client, l’entreprise peut le dédommager en lui versant une indemnité kilométrique.
Bon à savoir : en optant pour le régime des frais réels, vous devez fournir les justificatifs des frais déclarés en cas de contrôle de l'administration fiscale.
Calcul du barème kilométrique
Le barème kilométrique dépend de deux critères :
- Le nombre de kilomètres parcourus dans le cadre de votre profession,
- La puissance fiscale de votre véhicule (CV), que vous trouverez sur votre carte grise, à la case P6.
Pour calculer la juste distance parcourue, quelques règles s’appliquent :
- Le trajet le plus court : vous devez prendre en compte le nombre de kilomètres correspondant au trajet le plus court pour vous rendre sur votre lieu de travail.
- 80 km par jour : vous pouvez déduire jusqu’à 40 km par trajet, dans la limite des 80 km par jour, sauf si vous pouvez justifier l’éloignement de votre domicile par rapport à votre bureau.
- Un aller-retour par jour : vous ne pouvez déduire qu’un seul aller-retour quotidien, sauf cas particuliers.
L’indemnité kilométrique se calcule comme suit : la distance parcourue (d) x le coefficient du barème kilométrique selon le véhicule.
Quels sont les barèmes kilométriques 2024 ?
Le barème kilométrique applicable aux voitures
En 2024, les barèmes n’ont pas été revalorisés. Ils restent donc similaires à l’année 2023, après avoir augmenté de 10 % en 2022, puis de 5,4 % l’année dernière.
La valeur (d) représente la distance parcourue en kilomètres entre votre domicile et votre lieu de travail.
Pour les voitures, le barème kilométrique est le suivant :
|
Puissance administrative (CV) |
Distance (d) jusqu’à 5 000 km |
Distance (d) entre 5 001 et 20 000 km |
Distance (d) > 20 000 km |
|
3 CV et moins |
d x 0,529 |
(d x 0,316) + 1 065 |
d x 0,370 |
|
4 CV |
d x 0,606 |
d x 0,340) + 1 330 |
d x 0,407 |
|
5 CV |
d x 0,636 |
(d x 0,357) + 1 395 |
d x 0,427 |
|
6 CV |
d x 0,665 |
(d x 0,374) + 1 457 |
d x 0,447 |
|
7 CV et plus |
d x 0,697 |
(d x 0,394) + 1 515 |
d x 0,470 |
Exemple : si vous avez parcouru 3 000 kilomètres à titre professionnel en 2023, avec un véhicule de 5 CV, votre montant de frais réel s’élève à 1 908 € pour votre déclaration de revenus de 2024. Le calcul est le suivant : 3 000 x 0,636 = 1 908 €
Bon à savoir : si vous utilisez une voiture électrique pour vos déplacements professionnels, le même barème kilométrique s’applique que pour les voitures thermiques. Cependant, une fois le montant de l’indemnité kilométrique calculé, il faut ajouter une majoration de 20 % depuis 2021. Ainsi, vous bénéficierez d’une déduction d’impôt plus importante.
Le barème kilométrique applicable aux deux-roues
Pour les motocyclettes, à savoir les motos et les scooters de plus de 50 cm3, le barème des indemnités kilométriques est :
|
Puissance administrative (CV) |
Distance (d) jusqu'à 3 000 km |
Distance (d) entre 3 001 et 6 000 km |
Distance (d) > 6 000 km |
|
1 ou 2 CV |
d x 0,395 |
(d x 0,099) + 891 |
d x 0,248 |
|
3, 4 ou 5 CV |
d x 0,468 |
(d x 0,082) + 1 158 |
d x 0,275 |
|
plus de 5 CV |
d x 0,606 |
(d x 0,079) + 1 583 |
d x 0,343 |
Et pour les cyclomoteurs circulant à une vitesse maximum de 45 km/h et dont la cylindrée est inférieure à 50 cm3, le barème kilométrique est :
|
Distance (d) jusqu’à 3 000 km |
Distance (d) entre 3 001 et 6 000 km |
Distance (d) > 6 000 km |
|
d x 0,315 |
(d x 0,079) + 711 |
d x 0,198 |
Bon à savoir : la majoration de 20 % s’applique également pour les motocyclettes et cyclomoteurs électriques.
Pour toutes vos démarches de certificat d’immatriculation, Guichet Carte Grise vous accompagne en ligne.
